1、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（C）万元。
A、15.64
B、18.28
C、18.37
D、38.37
【答案解析】本题考核一般纳税人应纳税额的计算的知识点。销项税额=500×13%+90÷（1+17%）×17%=78.08（万元）
进项税额=59.5+3×7%=59.71（万元）
应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）
2、下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（C）。
A、准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票
B、货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣
C、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额
D、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额
【答案解析】本题考核准予抵扣的进项税的知识点。一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。
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