1、某卷烟厂2011年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(C)。
A、6.5万元
B、7.15万元
C、8.58万元
D、8.86万元
【答案解析】本题考核进项税额的知识点。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)。
2、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上月隐瞒收入40万元,被查补营业税,并处3倍罚金,则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为(B)。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【答案解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税=100000×7%=7000(元);查补营业税=400000×3%=12000(元),查补城建税=12000×7%=840(元),“三税”处罚,城建税也应处罚(3倍罚金),处罚城建税=840×3=2520(元),共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。
考吧网推荐阅读: