1、某个人独资企业2011年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为(C)元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=272000×15%=40800(元)。
2、个体工商户王某2012年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。王某申报纳税的法定期限是(A)。
A、自取得收入之日起30日内申报纳税
B、自取得收入之日起15日内申报纳税
C、自取得收入之日起15日内预缴税款,年终后3个月汇算清缴,多退少补
D、自取得收入之日起30日内预缴税款,年终后5个月汇算清缴,多退少补
【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定,对年终一次性取得承包经、营承租经营所得,自取得之日起30日内申报纳税:对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在每次取得后的15日内预缴税款,年终后三个月汇算清缴,多退少补。
3、某个人独资企业2011年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(B)万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。