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资金时间价值可按单利计算,也可按复利计算,一般情况下按复利计算。
资金时间价值有两种表示方法:现值和终值。
1、现值是指货币资金的现在价值,即将来某一时点的一定资金折合成现在的价值;(本金)
2、终值是指货币未来的价值,即一定量的资金在将来某一时点的价值,表现为本利和。
风险的衡量:
预期收益率相同,方差越大,风险越大。不适用于比较具有不同预期收益率的项目的风险。(绝对风险的大小)
标准离差率越大,风险越大。可用来比较预期收益率不同的项目之间的风险大小。(以相对数衡量项目的全部风险的大小,它表示每单位预期收益所包含的风险,即每一元预期收益所承担的风险的大小,反映资产的相对风险的大小)
财务分析的基本方法:
1、比率分析法,常用相关比率、结构比率、动态比率
2、比较分析法,常用评价标准有行业、历史、目标标准
3、趋势分析法,具体做法有编制绝对数比较财务报表、编制相对数比较财务表
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;流动比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱;
过高的流动比率,可能是存货超储积压、存在大量应收账款的结果;也可能反映企业拥有过分充裕的现金,说明企业资金利用不充分,有可能降低企业的获利能力;
企业所处行业经营性质不同,对资产的流动性要求也不同;企业经营和财务管理方式也会影响流动比率。