2015年国际内审师考试内部审计基础备考试题六

牛课网 考试宝典 更新时间:15-06-25

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1、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算,修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出?

a、完成了初步调查后立即做出。

b、有证据表明存在缺陷时做出。

c、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。

d、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。

答案:a

解题思路:a、正确。在初步调查和制订审计方案的准备工作完成后应评价并修订时间预算。

b、不正确。有证据表明存在缺陷时,就不再需要进一步的审计工作。

c、不正确。指派缺乏经验的审计职员对时间预算并无影响。

d、不正确。扩大性测试对时间预算并无影响,假如有必要的话预算早已追加了。

2、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序:

i、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置

ii、是一种发现性控制程序

iii、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

a、只有i

b、只有iii

c、只有ii和iii

d、i、ii和iii都对

答案:a

解题思路:i、正确。组织有两种紧缺资源需要配置,一是它的采购预算(受制于财力),二是零售店的可用空间。因而,需要一种机制来配置这两种紧缺资源以使组织达到总体回报最大化。这是个适当的机制。

ii、不正确。这是预防性控制,而非发现性控制。

iii、不正确。毛利评估法对评估经理很有效,但没能说明情形i所述的两个主要限制。

3、以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是:

i、为新信息系统的应用提供控制标准。

ii、为运行新的计算机应用系统编写程序草图,确定建立了合适的控制。

iii、在安装之前,复核新的计算机应用程序。

a、只有i

b、只有ii

c、只有iii

d、只有i和iii

答案:d

解题思路:i、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。

ii、不正确。根据实务公告1130—1,这种活动影响独立性。

iii、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。

4、如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是:

a、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

b、向虚构的供应商购入物资。

c、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

d、工资部门职员增加虚构的员工。

答案:c

解题思路:a、不正确。见题解c。

b、不正确。这是一个有风险的领域,但与答案“c”相比,它涉及的金额更加适当。

c、正确。这恐怕是风险最大的领域,因为金额增加得太大而且不充分的控制会导致资助被用于舞弊目的。

d、不正确。见题解c。

5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?

a、大额交易

b、舞弊交易

c、特定持卡人的交易

d、每位持卡人使用的供应商

答案:b

解题思路:a、不正确。通用审计软件能够用于搜索特定的交易,例如那些超过一定金额的交易。

b、正确。应付账款系统不太可能会包含有关舞弊交易的充分证据。通用审计软件会被用来侦探“红旗”,但它不会专门确定他们。

c、不正确。可以使用通用审计软件来过滤交易数据。

d、不正确。可以使用通用审计软件来汇总持卡人所使用的供应商。

6、以下有关审计目标的论述恰当的是:

a、为了观察实地盘点

b、为了确定存货是否足以满足计划销售量

c、通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

d、为了在审计报告中包括存货短缺信息

答案:b

解题思路:a、不正确。这只是指出了审计方案步骤的具体一部分。

b、正确。这是审计要实现的目的之一,它也是一种专用程序,因为它将存货余额与满足计划客户需求的标准联系起来。

c、不正确。这是审计方案的一个步骤。

d、不正确。这是在最终审计报告中的陈述。

7、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该:

a、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

b、绘制内部控制制度流程图

c、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

d、实施理想的控制

答案:a

解题思路:a、正确。如果初步评价显示有内部控制问题,内部审计师通常应实施一些扩大测试。

b、不正确。如果流程图是必要的,那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。

c、不正确。在完成更多的工作之后,内部审计师才会编写审计报告。

d、不正确。内部审计师不会实施控制,因为那是管理当局的职能。

8、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别:按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是:

a、没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

b、忽视了可带来经营利益的机会

c、没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

d、忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

答案:c

解题思路:a、不正确。此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。

b、不正确。通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出,经营利益如何边显示出来了。

c、正确。实务公告2010—12规定,在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。

d、不正确。这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。

9、某大型数据处理中心在批处理高峰期,会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理,这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项控制?

a、备份和重新启动程序

b、计算机作业安排

c、工作日志

d、程序的文档资料

答案:b

解题思路:a、不正确。备份/重新启动程序考虑的是工作过程的非正常中止。

b、正确。与数据处理工作安排相关的控制对于有效使用计算机资源至关重要,而且它能显示出问题所在。

c、不正确。工作日志只能够指出问题所在,在后面的审计程序中可能会用到,但它们并不能作为最先检查的对象。

d、不正确。审查程序的文档资料并非正确的入手点,但在以后确定为什么某个程序出了问题时它可能有用。

10、测试内部控制的审计工作方案应该:

a、针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

b、通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

c、通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。

d、通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

答案:a

解题思路:a、正确。对一项经营活动而言,专门的方案比通用的方案更相关。

b、不正确。通用的方案不能针对由于环境和条件变化而导致的会计核算变化。

c、不正确。通用的方案不能针对一定环境和条件下的会计核算变化。

d、不正确。经营活动的每一方面不必都检查,只需要检查那些可能消除问题和差异的部分。

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