一、单项选择题 
1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ C ）。
A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.纳税义务
【答案解析】：本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选项属于税收法律关系内容。
2. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2008年2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（D ）元。
A.450
B.597.6
C.870
D.960
【答案解析】：本题考核应缴纳增值税额的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1＋6%）×6%＝960（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。
3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ C ）。
A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B.聘请中介机构的服务费
C.未经核定的准备金支出
D.转让资产时该项资产的净值
【答案解析】：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。 
4. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（ C ）。
A.加计扣除
B.按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C.按一定比例实行税额抵免
D.实行15％的优惠税率
【答案解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（ C ）。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
【答案解析】：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。
6. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（ B ）。
A.从事生产经营的事业单位
B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
【答案解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
7. 发票的种类、联次、内容及使用范围由（ B ）规定。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省税务局
D.县级以上税务局
【答案解析】：本题考核发票的有关规定。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
8. 税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（C ）。
A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
【答案解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。[page]
二、多项选择题
1. 下列各项中，免于征收增值税的有（ CD ）。
A.用于对外投资的自产产品
B.用于单位集体福利的自产货物
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.出口外销的货物
【答案解析】：本题考核增值税征、免税项目。选项AB属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。
2. 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ABD ）。
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
3. 在我国现行下列税种中，属于行为税类的是（ AC ）。
A.印花税
B.增值税
C.车船税
D.城镇土地使用税
【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
4. 下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（ ABCD ）。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
【答案解析】：本题考核违反发票管理法规的行为。以上四项均属于违反发票管理法规的行为。
5. 根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（ ABCD ）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A.时限
B.顺序
C.逐栏
D.全部联次一次性
【答案解析】：本题考核增值税专用发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
三、不定项选择题
1. 2010年10月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：
（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。 
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元 
已知：营业税税率为5%。 
根据材料，选择下列符合题意的选项： 
<1>、该旅行社10月份营业税的营业额为（ A ）元。 
A.117600
B.11760
C.1176
D.0
【答案解析】：旅行社10月份应纳营业税营业额 
＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000） 
＝57600+60000＝117600（元）。
<2>、该旅行社10月份应缴纳的营业税税额是（ B ）元。 
A.588
B.5880
C.500
D.880
【答案解析】：应纳营业税税额＝117600×5％＝5880（元）。