1、下列企业中符合企业所得税法中所称居民企业的有(AC)。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
E、依照外国(地区)法律成立只在中国境内设立机构、场所的企业
【答案解析】本题考核的知识点是居民企业的规定。《企业所得税法》所称的居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有(B)。
A、营业机构之间支付的特许权使用费
B、在经营过程中发生的咨询费用
C、企业计提的存货跌价准备
D、销售货物给购货方的回扣支出
【答案解析】本题考核的知识点是税前扣除的规定。咨询费用可以据实扣除。
3、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(ABC)。
A、发生的合理的劳动保护支出
B、转让固定资产发生的费用
C、非居民企业向总机构支付的合理费用
D、企业计提的坏账准备
E、企业营业机构之间支付的租金
【答案解析】本题考核的知识点是税前扣除支出的规定。计提的坏账准备不得在税前扣除,应该在发生当期扣除,企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
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