1、下列企业中符合企业所得税法中所称居民企业的有（AC）。

A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

E、依照外国（地区）法律成立只在中国境内设立机构、场所的企业

【答案解析】本题考核的知识点是居民企业的规定。《企业所得税法》所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（B）。

A、营业机构之间支付的特许权使用费

B、在经营过程中发生的咨询费用

C、企业计提的存货跌价准备

D、销售货物给购货方的回扣支出

【答案解析】本题考核的知识点是税前扣除的规定。咨询费用可以据实扣除。

3、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ABC）。

A、发生的合理的劳动保护支出

B、转让固定资产发生的费用

C、非居民企业向总机构支付的合理费用

D、企业计提的坏账准备

E、企业营业机构之间支付的租金

【答案解析】本题考核的知识点是税前扣除支出的规定。计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

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