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资金来源与运用表的编制

资金来源与运用表反映项目 计算期内各年的资金盈余或短缺的情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。

资金来源与运用表能全面反映项目的资金活动全貌。编制该表时，首先要计算项目计算期内各年的资金来源与资金运用，然后通过资金来源与资金运用的差额反映项目各年的资金盈余或短缺情况。项目的资金筹措方案和借款及偿还计划应能使表中各年度的累计盈余资金额始终大于或等于零，否则，项目将因资金短缺而不能按计划顺利运行。

1)回收固定资产余值及回收流动资金同全部投资现金流量表编制中的有关说明。

2)固定资产投资(含投资方向调节税)、建设期贷款利息及流动资金数据取自投资计划和资金筹措表。

3)所得税及应付利润数据取自损益表。

4)长期借款本金偿还额为借款还本付息计算表中本年还本数;流动资金借款本金一般在项目计算期末一次偿还;其他短期借款本金偿还额为上年度其他短期借款额。

5)利润总额、折旧费、摊销费数据分别取自损益表、固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表。

6)长期借款、流动资金借款、其他短期借款、资本金及“其他”项的数据均取自资金来源与应用表。其中，在建设期，长期借款当年应计利息若未用自有资金支付，应计入同年长期借款额，否则项目资金不能平衡。短期借款主要指为解决项目暂时的年度资金短缺而使用的短期借款，其利息计入财务费用，本金在下一年度偿还。

7)盈余资金等于资金来源减去资金运用。

累计盈余资金各年数额为当年及以前各年盈余资金之和

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