1、下列各项,不影响企业营业利润的是(C)。
A、计提的工会经费
B、发生的业务招待费
C、收到退回的所得税
D、处置投资取得的净收益
【答案解析】 选项C,收到退回的所得税应计入营业外收入,不影响营业利润。
2、乙公司2011年9月份销售商品收入为2 000万元,其他业务收入50万元,发生销售退回10万元、现金折扣5万元、销售折让20万元。该公司9月份的营业收入为( B)万元。
A、1 990
B、2 020
C、2 015
D、2 030
【答案解析】 本题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入=主营业务收入净额+其他业务收入净额=(2 000-10-20)+50=2 020(万元)。
3、某企业全年实现利润95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为(A)万元。
A、25
B、26.25
C、21.25
D、27.5
【答案解析】 企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。