1、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ABDE）。

A、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C、居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

【答案解析】 本题考核的知识点是境外所得抵免限额的规定。居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

2、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（D）。

A、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

B、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

D、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过l2个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

【答案解析】本题考核的知识点是房地产开发企业成本、费用扣除的规定。选项A，审核后可以扣除；选项B，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。