2013年注册税务师考试《税务代理实务》每日练习题3.11

牛课网考试宝典 更新时间:13-03-11

1、某企业有房产原值1200万元,2012年6月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2012年度应缴纳的房产税为(B)元。

A、115200

B、117120

C、120960

D、144000

【答案解析】本题考核房产税应纳税额的计算知识点。该企业2012年度应缴纳的房产税=1200×60%×(1-20%)×1.2%+1200×40%×(1-20%)÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712(万元)=117120(元)

2、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时,填写《土地增值税纳税申报表(一)》时,第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是(A)。

A、印花税

B、营业税

C、教育费附加

D、城建税

【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目知识点。房地产企业申报纳税时,《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏“与转让房地产有关的税金”,按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

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