21、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案：【A】
A.向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；
B.回避与业务客户的不必要的沟通；
C.与业务客户会谈，解决沟通问题；
D.与助理审计师讨论沟通问题。
【答案解析】：答案A正确，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。
答案B不正确，这是沟通质量的问题，而非沟通数量的问题；
答案C不正确，如果助理审计师的沟通技能很差，与业务客户会谈不会解决问题；
答案D不正确，沟通问题应通过有效地训练解决。
22、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？【C】
A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
B.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
C.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；
D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。
【答案解析】：统计抽样没有规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本。
23、某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作：【C】
A.专家们根据合同条件开展工作
B.专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C.专家们根据《标准》开展工作
D.专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
【答案解析】：根据准则规定，专家们根据《标准》开展工作，审计执行主管才可依赖专家们所开展的工作。
24、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：【C】
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A.仅有Ⅰ；
B.仅有Ⅱ；
C.Ⅰ和Ⅲ；
D.仅有Ⅲ。
【答案解析】：A和D不正确,建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
B、不正确。起草程序会损害客观性。
C、正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计的客观性受到了损害（实务公告1130.A1-1)。
25、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：【A】
A.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；
B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；
C.向贷款人函证有关贷款余额；
D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
【答案解析】：答案A正确，不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的。一份近期的独立的鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构；
答案B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的；
答案C不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性；
答案D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。
26、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：【B】
A.被选中的可能性相等；
B.被选中的可能性与其货币值成比例；
C.被选中的可能性是未知的；
D.能被不超过一个货币单位所代表。
【答案解析】：答案A不正确，因为每个美元，而不是每张发票，被选中的可能性是相等的，除非全部发货票的数量都相同；
答案B正确，货币单位抽样是选择每第n个项目作为样本。因此，价值$1000的项目被选中的可能性是价值$1的项目的1000倍。样本项目被选中的可能性是与其货币值成比例的；
答案C不正确，被选中的可能性可以通过项目的价值和总体的价值计算出来。
答案D不正确，可能从同一个项目中选出2个或更多的货币单位；例如，如果每$1000作为一个抽样单位的话，则一个价值$4500项目将代表4个货币单位。
27、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近：【D】
A.管理层对其控制系统的信心；
B.管理层处理主观信息的能力;
C.有关备选方案事实信息的适用性；
D.给定事件发生的可能性。
【答案解析】：答案A不正确，管理层对其控制系统的信心与概率的概念没有紧密联系；
答案B不正确，管理层在决策中处理主观信息的能力可能是一个因素，但它与概率的概念没有紧密联系；
答案C不正确，事实信息的适用性有助于决策过程，但它与概率的概念没有紧密联系；
答案D正确，概率是在0～1之间的数值，用于衡量某些事件发生的可能性。概率为零意味着事件不会发生，概率为1意味着事件必定发生。有两种类型的概率，它们分别是主观概率和客观概率。客观概率是用数学方法从历史数据中导出，而主观概率根据过去的经验和判断做出估计。因此，概率用于确定既定事件发生的可能性。
28、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为：【A】
A.德尔菲技术；
B.最小二乘法技术；
C.最大可能性技术；
D.预期报酬最优化。
【答案解析】：答案A正确，德尔菲技术是管理者就有关问题向专家征求意见、汇总意见并将汇总意见反馈回专家（不在专家之间披露任何的参与者）的一种方法。这个过程要重复多次，直到这些意见趋向于一个最优的解决方案。因此，德尔菲技术是定性分析技术。
答案B不正确，最小二乘法技术是回归分析，涉及特定的变量。
答案C不正确，最大可能性技术是最小二乘法的综合替代技术。
答案D不正确，预期报酬最优化在对替代方案的决策分析时使用，而这种分析要依靠历史的信息。
29、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：【B】
A.自由联想法；
B.爱迪生法；
C.毁坏,然后精炼；
D.作业研究法。
30、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：【C】
A.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
【答案解析】：答案A不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；
答案B不正确，周末度假的价值是很实质性的；
答案C正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120-1）。
答案D不正确，领导不可以批准不道歉的行为。 [page]
31、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：【B】
A.检查折旧政策和程序；
B.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D.检查该设备的库存文件。
【答案解析】：答案A不正确，检查折旧政策和程序不能提供特定资产的存在性信息；
答案B正确，设备的维护和修理记录能够反映出设备存在，并且仍在使用。使用中的设备比已淘汰的设备更有可能需要维修。然而，最佳的信息来源是内部审计师的直接观察。
答案C不正确，与当期的保险记录进行比较得出的信息不是决定性的。已淘汰的设备仍然可以参加保险；
答案D不正确，已淘汰的设备仍然可以在库存中。
32、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:【C】
A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
B.继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
C.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
【答案解析】：首席审计执行官可以采取的最恰当行动是告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。
33、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？【A】
A.生成不同的解决方案。
B.选择解决方案。
C.确认理想的情形。
D.考虑高层管理人员的反应。
【答案解析】：解决问题的过程中定义问题之后就应该生成不同的解决方案。
34、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？【B】
A.计划的评估和审查技术（PERT）
B.统计程序控制
C.关键路径法
D.甘特图表
【答案解析】：计划的评估和审查技术、关键路径法、甘特图表都是项目管理技术。
35、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？【B】
A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B.记录对公司内部控制框架的理解情况。
C.开展内部控制测试。
D.评估内部控制风险。
【答案解析】：在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。
36、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：【C】
A.抽样。
B.利益属性。
C.总体。
D.抽样单元。
【答案解析】：总体是一些具有共同特点的项目群体。
37、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？【D】
A.结束谈话时提出的问题。
B.旨在让对方招供的问题。
C.评估型问题。
D.为了了解情况而提出的问题。
【答案解析】：在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可以为了了解情况而提出的问题，这样做比较恰当。
38、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？【C】
A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
【答案解析】：A.不正确。这是一项有效措施，因为它能防止雇员在经批准的供应商名单上增添伪造的供应商。
B.不正确。这项措施有效，因为如果所购货物没有用于实际生产就不会向供应商付款。
C.正确。签署合同不能防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊。
D.不正确。这项措施通过限制购货总额不能超过该月的采购预算，也是有可能防止舞弊行为的。
39、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅
度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？【C】
A.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
40、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？【A】
A.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
【答案解析】：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。