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【例】单项选择题

　　◎某企业编制“现金流量预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-50万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则6月份应向银行借款的最低金额为(C)万元。

　　A.77

　　B.76

　　C.62

　　D.75

　　答案解析：本题考核现金预算的编制。

　　假设借入X万元，则6月份支付的利息=(100+X)×1%，则

　　X-50-(100+X)×1%≥10

　　X≥61.62(万元)

　　X为1万元的整数倍

　　可得，X最小值为62，即应向银行借款的最低金额为62万元。

【例题·单选题】DL公司2009年实际投资资本平均总额2500万元，为扩大产品销售规模，计划年初追加500万元营运资金，企业预期投资资本回报率为20%，则该公司2010年的目标利润为(A)万元。

　　A.600

　　B.1000

　　C.700

　　D.800

　　【答案解析】目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率=(2500+500)×20%=600(万元)。

【例题·单选题】下列不涉及现金收支的预算是(B)。

　　A.销售预算

　　B.生产预算

　　C.制造费用预算

　　D.直接人工预算

　　【答案解析】生产预算以实物量指标反映预算期的生产量，不涉及现金收支。

【例题·多选题】已知A公司销售当季度收回货款55%，下季度收回货款40%，下下季度收回货款5%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款10万元，第四季度销售的应收账款18万元，则下列说法正确的有(ABC)。

　　A.上年第四季度的销售额为40万元

　　B.上年第三季度的销售额为200万元

　　C.上年第三季度销售的应收账款10万元在预计年度第一季度可以全部收回

　　D.第一季度收回的期初应收账款为28万元

　　【答案解析】(1)本季度销售有1-55%=45%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度的销售额的45%为18万元，上年第四季度的销售额为18÷45%=40(万元)，其中的40%在预算年度第一季度收回(即第一季度收回40×40%=16万元)，5%在预算年度第二季度收回(即第二季度收回40×5%=2万元);(2)上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款55%，在上年的第四季度收回40%，到预算年度第一季度期初时，还有5%未收回(数额为10万元)，因此，上年第三季度的销售额为10÷5%=200(万元)，在预算年度第一季度可以全部收回。所以，预算年度第一季度收回的期初应收账款=16+10=26(万元)