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四、综合题（本题型共2小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为15分。计算结果精确到小数点后两位。）
　　1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要经营进口卷烟批发、生产销售卷烟，2010年7月发生下列经济业务：
　　(1)从南非进口某牌号卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；
　　(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)；
　　(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
　　(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗；
　　(5)将本期南非进口卷烟15箱批发给本市某卷烟零售企业，取得不含税收入825000元。
　　(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
　　(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元；
　　(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
　　(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
　　(已知：进口卷烟关税税率20％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）：
　　（1）计算进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算进口卷烟应缴纳的增值税；  （3）计算进口卷烟应纳消费税；
　　（4）计算进口环节缴纳税金合计  （5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税；
　　（6）计算本期应纳增值税；   （7）计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额)；
　　（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税；  （9）计算本期国内销售卷烟的消费税；
　　（10）计算本期应纳城建税和教育费附加（不含委托加工业务）。
　　2.某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：
　　（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；
　　（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；
　　（3） 提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；
　　（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；
　　（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
　　（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；
　　（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；
　　（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；
　　（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。
　　（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续）
　　要求； （1）填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额（单位：万元）。
　　（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况， 逐一说明调整增加的理由。
    

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