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三、计算题（本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
　　1.某实木地板生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
　　（1）向某建材店销售实木地板200箱，开具普通发票，取得含税收入20万元，另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元。
　　（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税、乙企业没有同类货物的销售价格。
　　（3）委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指结地板，以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工，同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元。
　　（说明：实木地板的消费税税率为5%）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　（1）计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税；  （2）计算乙企业已代收代缴消费税；
　　（3）计算本月甲企业销售实木指结地板应缴纳消费税； （4）计算本月甲企业分给职工实木地板应缴纳消费税；
　　（5）计算本月甲企业应纳增值税。
　　2.张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
　　(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；
　　(2)6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
　　(3)支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元；
　　(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
　　其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
　　个体工商户、承包户的生产、经营所得适用的速算扣除数表
   
　　要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
　　(1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加；
　　(2)计算2009年副食加工店应调整的收入；
　　(3)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；
　　(4)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；
　　(5)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
　　3.某度假山庄位于某镇，2010年发生以下业务：
　　（1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书；
　　（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；
　　（3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；
　　（4）山庄2010年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨）
　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
　　（1）计算企业全年应纳车辆购置税；
　　（2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；
　　（3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；
　　（4）计算企业全年应纳契税税额；
　　（5）计算企业全年应纳车船税额；
　　（6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
　　4.某企业2010年度有关资料如下：
　　（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5％支付安装费用；
　　（2）与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5％；
　　（3）当年1月，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
　　（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，合同注明，运费150万元；
　　（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。
　　（建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合同为0.05‰，运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同税率为0.3‰）
　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：
　　（1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税；
　　（2）计算该企业贷款合同应缴纳的印花税；
　　（3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税；
　　（4）计算该企业本年国际货运合同应缴纳的印花税；
　　（5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。
　　（6）计算上述国际货运业务中，境外企业应纳印花税。
　　5.位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2010年有关经营情况如下：
　　（1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。
　　（2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。
　　（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。
　　（4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。
　　（5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。
　　（注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％）
　　（产权转移书据的印花税税率为万分之五）
　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
　　（1）房地产开发公司应缴纳营业税；
　　（2）房地产开发企业应缴纳印花税；
　　（3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；
　　（4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；
　　（5）房地产开发计算土地增值税的增值额；
　　（6）房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税；

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