一、内控机制的含义

　　中级经济师考试中国银监会在2004年12月25日颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》中，将内部控制定义为：“商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制”。

　　内控机制的建立和完善对于一个商业银行实现其经营与管理目标是十分重要的。一个有效的内部控制体系是银行组织机构安全良好运行的基础，有助于确保银行实现其长期利润目标和维持可靠的财务及管理报告体系.有助于减小银行声誉受损或发生意外损失的风险。

二、内控机制的基本特征

　　尽管每家银行的外部环境、经营规模、业务品种各不相同，内部管理的具体做法也有不小的差异，但从内部控制的角度看，成功的银行一般具有以下共同的特征：

　　①审慎经营的理念和内部控制的文化氛围；

　　②职责分离、相互制约的部门和岗位没置；

　　③纵向的授权与审批制度；

　　④系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动；

　　⑤完善的信息系统。www.Kao8.cC

三、建立和完善我国商业银行内控机制的路径

　　建立和完善我国商业银行的内控机制，重点要从以下几个方面人手：

　　第一，建立合理的组织结构。合理确定管理层次、部门设置和职权的划分、使银行各层次、各部门的职责、任务及相互联系明确。

　　第二，建立完善的内控制度体制。内控体制必须科学、独立、权威，否则很难得到彻底执行。内控体制包括：建立总分行分级管理。并实行垂直审计制度。从而加大总行对分行直接审计的力度;建立全面、系统的业务与非业务内控制度体系。同时，还需制定出增强整体控制能力、防止系统失控的切实可行的管理控制措施，从而形成以套环环相扣、科学严密的内控制度体系。

　　第三，完善内部稽核制度。内部稽核的作用是：可以及时发现内控制度的薄弱环节和不完善之处，及时以稽核报告形式将信息反馈，使内控制度不峨健全和完善。要逐步使内部稽棱从单纯以查处经营违规为重点，转变到以防范风险的重点上面来;建立内部稽核监督指标体系、量化考校指标，统一检查的定量评价标准;完善内部稽棱操作规程;不断提高内部稽核人员素质等。另外，还必须提高稽核部门的地位，使其直接向上级行负责，在业务上由总行统一垂直领导.各级稽棱人员实行派驻制，下审一级，从组织上保证稽核工作的独立性、权威性和超脱地位。

　　第四，建立健全各项内部管理机制。内部管理机制是实行内控的基础.必须建立和完善。主要包括：建立以资产负债管理为前提的自我调控机制;建立内部授信授权制度，实行统一投信，分级审批;建立对集团性大客户实行统一授信管理的制度等。