多项选择题

1.检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括( )。

　　A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　　B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　　C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证。检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　　D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　　E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

　　【答案】BCDE

　　2.以下审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。

　　A. 检查银行预留印鉴的保管情况

　　B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　E.验证签章人是否符合授权层次范围

　　【答案】BD

　　【解析】ACE项属于货币资金内部控制及测试。

　　3.对银行存款余额实施函证程序。正确的有( )。

　　A.以A公司的名义寄发银行询证函

　　B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

　　E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

　　【答案】AC

　　【解析】B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户;D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。E项抽查付款凭证.

　　4.评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有( )。

　　A.登记现金日记账与银行存款日记账

　　B.登记银行存款日记账与核对银行账

　　C.登记银行存款日记账与保管支票

　　D.保管支票与保管印章

　　E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

　　【答案】BDE
单项选择题

　1.现金流量表编制的内部控制环节有别于资产负债表的是( )。

　　A.编制程序控制

　　B.会计稽核控制

　　C.调整分录控制

　　D.报送时间控制

　　【答案】C

　　2.下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是( )。

　　A.结账控制

　　B.试算平衡控制

　　C.对账控制

　　D.编制方法控制

　　【答案】D

　　3.针对现金流量表内容的特殊性.须采用一些专门的审计方法不包括( )。

　　A.检查核对法 B.分析性复核法

　　C.金额验证法 D.审阅法

　　【答案】D

　4.审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是( )。

　A.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司

　　B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司

　　C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司

　　D.母公司以直接间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司

　　【答案】A

　　5.审计人员进行分析性测试。对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析。发现S事业部的利润增长较大。经初步测试，了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自( )。

　　A.高估年末存货成本

　　B.低估年末应收账款

　　C.产品竞争对手增加

　　D.供货商减少

　　【答案】A

　　6.审计人员发现被审计单位净利润比预算降低.由此判断重点审查以下哪项内容( )。

　　A.会计政策合理性

　　B.会计方法一致性审计师考试

　　C.收入确认和存货计价方法有无变动

　　D.应付账款确认合理性

　　【答案】C