2010注册税务师考试答案税法二第四章(1)

　　一、单项选择题

　　1. 以下不属于印花税的纳税义务人的是()。

　　A.立合同人

　　B.代理人

　　C.立据人

　　D.领受人

　　2. 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是()。

　　A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

　　B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

　　C.科技公司签订的技术服务合同

　　D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同

　　3. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是()。

　　A.已纳税的购销合同副本

　　B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

　　C.房屋产权证

　　D.会计咨询合同

　　4. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

　　5. 某运输公司与甲公司2009年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。

　　A.265

　　B.575

　　C.580

　　D.665

　　6. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

　　A.150元

　　B.600元

　　C.1050元

　　D.1200元

　　7. 某企业2009年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2008年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2009年应纳印花税为()。

　　A.5000元

　　B.7500元

　　C.16500元

　　D.25000元

　　8. 下列不属于印花税征税范围的是()。

　　A.企业财产保险合同

　　B.货物运输保险合同

　　C.家庭财产两全保险

　　D.平安康寿险

　　9. 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括()。

　　A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

　　C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

　　D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

　　10. 税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

　　B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

　　C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

　　D.伪造印花税票，情节严重的

　　二、多项选择题

　　1. 下列合同中，不属于印花税征税对象的有()。

　　A.企业购进原料签订的合同

　　B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　E.纳税人以电子形式签订的各类凭证

　　2. 下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有()。

　　A.车间只记录存货收发数量的统计簿

　　B.购物中心设立并使用的营业账簿

　　C.签订购销合同的两家中外合资企业

　　D.领取专利证书的个人

　　E.签订审计业务约定书的税务师事务所

　　3. 下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有()。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.商品房销售合同

　　E.专利申请转让合同

　　4. 下列凭证中应贴印花税票的有()。

　　A.无息贷款合同

　　B.电子形式签订的凭证

　　C.商标注册证

　　D.购销合同副本

　　E.卫生许可证 [page]

　　5. 某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元;订立借款合同一份，所载金额200万元;订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。

　　A.权利、许可证照应缴纳印花税25元

　　B.加工承揽合同应缴纳印花税50元

　　C.财产保险合同应缴纳印花税2050元

　　D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元

　　E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元

　　6. 下列项目中，不符合印花税相关规定的有()。

　　A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

　　B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

　　7. 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

　　A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款

　　B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款

　　C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

　　D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍以下罚款

　　E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

　　8. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有()。

　　A.无息、贴息贷款合同

　　B.合同的正本或作为正本使用的抄本

　　C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

　　E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

　　9. 下列凭证免征印花税的有()。

　　A.非银行金融机构之间的借款合同

　　B.企业因改制签订的产权转移书据

　　C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同

　　D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

　　E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

　　10. 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.印花税一般实行就地征收

　　B.对中国人民银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花

　　C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销

　　D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

　　E.对借款合同的应纳税额不足1角的，按1元贴花

　　三、计算题

　　1. 某企业2009年度全年发生下列业务：

　　(1)采用以物易物方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元;另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为12000元/吨。

　　(2)该企业承揽加工业务，签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元;另一份合同规定由委托方提供原材料，原材料价值50万元，企业收取加工费20万元。

　　(3)该企业与外单位签订货物运输合同一份，总金额为100万元;含货物的装卸费和保险费共计10万元。

　　(4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份借款合同，借款金额为100万元，合同约定半年后本金和利息归还。

　　根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　(1).该企业就以物易物合同应贴花()元。

　　A.315

　　B.305.65

　　C.377.4

　　D.370.65

　　(2).该企业就加工承揽合同应贴花()元。

　　A.190

　　B.390

　　C.240

　　D.140

　　(3).该企业就货物运输合同应贴花()元。

　　A.500

　　B.450

　　C.365

　　D.300

　　(4).该企业就借款合同应贴花()元。

　　A.100

　　B.150

　　C.250

　　D.50